El monto pagado a los beneficiarios de un seguro de vida en caso de fallecimiento no corresponde únicamente a las primas pagadas por el tomador. El asegurador primero calcula la valor total del contrato a la fecha exacta del fallecimiento, sumando las primas, las ganancias acumuladas (intereses del fondo en euros, plusvalías de las unidades de cuenta) y la participación en los beneficios que pueda haber sido acreditada. Este capital bruto sirve de base para todo el mecanismo de transmisión.
Valor liquidativo en el día del fallecimiento: lo que el asegurador calcula primero
El primer paso del cálculo a menudo pasa desapercibido. El asegurador detiene la valoración del contrato en el día del fallecimiento del tomador, no en el día de la solicitud del beneficiario ni en el día del pago efectivo.
Para un contrato invertido únicamente en fondos en euros, el cálculo es simple: el capital garantizado más los intereses devengados desde el último aniversario del contrato. La participación en los beneficios del ejercicio en curso puede ser integrada a prorrata.
Para un contrato multis soporte que incluye unidades de cuenta, la situación se complica. El valor de las participaciones fluctúa diariamente. El asegurador toma el valor liquidativo de los soportes a la fecha del fallecimiento, lo que significa que el monto transmitido depende directamente del estado de los mercados financieros ese día. Un fallecimiento ocurrido en un período de caída de los mercados reduce mecánicamente el capital pagado a los beneficiarios.
Para entender mejor los mecanismos que determinan el monto de la prima del seguro de vida en Libereco, este paso de valoración bruta constituye el punto de partida.
Fiscalidad del capital de fallecimiento: artículos 990 I y 757 B del CGI
Una vez determinado el capital bruto, el asegurador aplica la fiscalidad propia del seguro de vida. El régimen fiscal depende de la edad del tomador en el momento de cada pago, no de su edad al fallecer.
Primas pagadas antes de los 70 años (artículo 990 I)
Las sumas correspondientes a los pagos realizados antes de los 70 años del tomador se benefician de una deducción individual de 152 500 euros por beneficiario. Cada beneficiario designado dispone de su propia deducción, lo que permite una transmisión significativa sin tributación.
Más allá de esta deducción, se aplica un impuesto fijo. La tasa varía según el monto imponible. El cónyuge sobreviviente o el pareja de PACS está totalmente exento, independientemente del monto.
Primas pagadas después de los 70 años (artículo 757 B)
El régimen cambia para los pagos realizados después de los 70 años. La deducción global es de 30 500 euros, compartida entre todos los beneficiarios. Los intereses y plusvalías generados por estos pagos permanecen exentos de derechos de sucesión.
Un contrato alimentado en diferentes períodos de la vida del tomador ve, por lo tanto, su capital dividido en dos masas fiscales distintas: una correspondiente al artículo 990 I y otra al artículo 757 B. El asegurador realiza esta clasificación antes de calcular el monto neto que corresponde a cada beneficiario.
Cláusula beneficiaria y distribución entre varios beneficiarios
El monto que cada persona recibe depende directamente de la redacción de la cláusula beneficiaria. Esta cláusula establece la distribución del capital entre los diferentes beneficiarios designados.
Existen varias configuraciones:
- Beneficiario único: el capital de fallecimiento le corresponde íntegramente, tras la aplicación de la fiscalidad y su deducción personal
- Varios beneficiarios a partes iguales: el capital bruto se divide en partes idénticas, cada beneficiario disfrutando de su propia deducción de 152 500 euros para las primas pagadas antes de los 70 años
- Distribución en porcentajes diferentes: el tomador puede asignar el 60 % a un beneficiario y el 40 % a otro, cada uno conservando su deducción individual
- Cláusula de desmembramiento: el cónyuge recibe el usufructo del capital y los hijos la nuda propiedad, lo que modifica el cálculo fiscal para cada parte
Una cláusula mal redactada o nunca actualizada puede llevar al pago del capital a personas no deseadas, e incluso a su reintegración en la sucesión clásica. Una cláusula beneficiaria imprecisa anula la ventaja fiscal del seguro de vida.
Plazo de pago y monto neto percibido por el beneficiario
El asegurador dispone de un plazo legal de un mes para pagar el capital tras recibir el expediente completo (acta de defunción, documento de identidad del beneficiario, datos bancarios). Más allá de este plazo, se generan intereses de demora a favor del beneficiario.
El monto neto percibido resulta de la siguiente secuencia:
- Cálculo del valor del contrato en el día del fallecimiento (capital bruto)
- Distribución de las primas según si se han pagado antes o después de los 70 años
- Aplicación de las deducciones (152 500 euros por beneficiario para el artículo 990 I, 30 500 euros global para el artículo 757 B)
- Retención de los derechos eventuales directamente por el asegurador, que luego paga el capital neto al beneficiario
El asegurador realiza la retención fiscal antes del pago. Por lo tanto, el beneficiario recibe un monto neto, sin tener que adelantar los derechos de sucesión ni realizar ningún trámite fiscal adicional ante la administración.
En caso de contratos no reclamados, la ley obliga a los aseguradores a buscar activamente a los beneficiarios. El dispositivo AGIRA permite a cualquier persona que piense ser beneficiaria consultar a todas las compañías de seguros para saber si se ha suscrito un contrato a su favor. Los capitales no reclamados se transfieren a la Caja de Depósitos después de un cierto período de inactividad.
El cálculo del monto pagado en caso de fallecimiento se basa, por lo tanto, en tres variables interrelacionadas: el rendimiento financiero del contrato en la fecha del fallecimiento, la edad del tomador en cada pago y la redacción de la cláusula beneficiaria. Modificar una de estas tres variables cambia directamente el monto neto que cada beneficiario recibirá.
