O montante pago aos beneficiários de um seguro de vida em caso de falecimento não corresponde apenas às primas pagas pelo subscritor. O segurador primeiro calcula o valor total do contrato na data exata do falecimento, somando as primas, os ganhos acumulados (juros do fundo em euros, mais-valias das unidades de conta) e a participação nos lucros eventualmente creditada. Este capital bruto serve de base para todo o mecanismo de transmissão.
Valor liquidativo no dia do falecimento: o que o segurador calcula primeiro
A primeira etapa do cálculo muitas vezes passa despercebida. O segurador interrompe a valorização do contrato no dia do falecimento do subscritor, e não no dia do pedido do beneficiário nem no dia do pagamento efetivo.
Para um contrato investido apenas em fundos em euros, o cálculo permanece simples: o capital garantido mais os juros acumulados desde o último aniversário do contrato. A participação nos lucros do exercício em curso pode ser integrada de forma proporcional.
Para um contrato multisupport que inclui unidades de conta, a situação se complica. O valor das cotas flutua diariamente. O segurador considera o valor liquidativo dos suportes na data do falecimento, o que significa que o montante transmitido depende diretamente do estado dos mercados financeiros naquele dia. Um falecimento ocorrido em um período de queda dos mercados reduz mecanicamente o capital pago aos beneficiários.
Para entender melhor os mecanismos que determinam o montante da prima do seguro de vida na Libereco, esta etapa de valorização bruta constitui o ponto de partida.
Fiscalidade do capital de falecimento: artigos 990 I e 757 B do CGI
Uma vez determinado o capital bruto, o segurador aplica a fiscalidade própria do seguro de vida. O regime fiscal depende da idade do subscritor no momento de cada pagamento, e não de sua idade no falecimento.
Primas pagas antes dos 70 anos (artigo 990 I)
As quantias correspondentes aos pagamentos realizados antes dos 70 anos do subscritor beneficiam de uma isenção individual de 152 500 euros por beneficiário. Cada beneficiário designado tem sua própria isenção, o que permite uma transmissão significativa sem tributação.
Além dessa isenção, uma retenção fixa se aplica. A taxa varia de acordo com o montante tributável. O cônjuge sobrevivente ou o parceiro de PACS está totalmente isento, independentemente do montante.
Primas pagas após os 70 anos (artigo 757 B)
O regime muda para os pagamentos realizados após os 70 anos. A isenção global é de 30 500 euros, compartilhada entre todos os beneficiários. Os juros e mais-valias gerados por esses pagamentos permanecem isentos de impostos sobre heranças.
Um contrato alimentado em diferentes períodos da vida do subscritor, portanto, vê seu capital dividido em duas massas fiscais distintas: uma referente ao artigo 990 I e outra referente ao artigo 757 B. O segurador realiza essa separação antes de calcular o montante líquido que cabe a cada beneficiário.
Cláusula beneficiária e repartição entre vários beneficiários
O montante que cada pessoa recebe depende diretamente da redação da cláusula beneficiária. Esta cláusula estabelece a repartição do capital entre os diferentes beneficiários designados.
Existem várias configurações:
- Beneficiário único: o capital de falecimento lhe pertence integralmente, após a aplicação da fiscalidade e de sua isenção pessoal
- Vários beneficiários em partes iguais: o capital bruto é dividido em partes idênticas, cada beneficiário usufruindo de sua própria isenção de 152 500 euros para as primas pagas antes dos 70 anos
- Repartição em percentuais diferentes: o subscritor pode atribuir 60% a um beneficiário e 40% a outro, cada um mantendo sua isenção individual
- Cláusula de desmembramento: o cônjuge recebe o usufruto do capital e os filhos a nua-propriedade, o que altera o cálculo fiscal para cada parte
Uma cláusula mal redigida ou nunca atualizada pode resultar no pagamento do capital a pessoas não desejadas, ou mesmo em sua reintegração na sucessão clássica. Uma cláusula beneficiária imprecisa anula a vantagem fiscal do seguro de vida.
Prazo de pagamento e montante líquido recebido pelo beneficiário
O segurador tem um prazo legal de um mês para pagar o capital após receber o dossiê completo (ato de falecimento, documento de identidade do beneficiário, dados bancários). Após esse prazo, juros de mora são acumulados em favor do beneficiário.
O montante líquido recebido resulta da seguinte sequência:
- Cálculo do valor do contrato no dia do falecimento (capital bruto)
- Distribuição das primas conforme tenham sido pagas antes ou após os 70 anos
- Aplicação das isenções (152 500 euros por beneficiário para o artigo 990 I, 30 500 euros global para o artigo 757 B)
- Retenção dos impostos eventuais diretamente pelo segurador, que depois paga o capital líquido ao beneficiário
O segurador realiza a retenção fiscal antes do pagamento. O beneficiário, portanto, recebe um montante líquido, sem ter que adiantar os impostos sobre herança ou realizar qualquer procedimento fiscal adicional junto à administração.
Em caso de contratos não reclamados, a lei impõe aos seguradores a obrigação de buscar ativamente os beneficiários. O dispositivo AGIRA permite que qualquer pessoa que pense ser beneficiária consulte todas as companhias de seguros para saber se um contrato foi subscrito em seu benefício. Os capitais não reclamados são transferidos para a Caixa de Depósitos após um certo período de inatividade.
O cálculo do montante pago em caso de falecimento, portanto, baseia-se em três variáveis interligadas: o desempenho financeiro do contrato na data do falecimento, a idade do subscritor em cada pagamento e a redação da cláusula beneficiária. Modificar uma dessas três variáveis altera diretamente o montante líquido que cada beneficiário receberá.
